CFDI de retenciones e información de pagos para plataformas: quién lo emite, a quién y con qué datos

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador. Resumen informativo con las fuentes listadas al final, actualizado al 2026-11-10.

Por cada vendedor al que le retuviste ISR o IVA tienes que emitir un comprobante: el CFDI de retenciones e información de pagos con el complemento «Servicios Plataformas Tecnológicas». Depende de datos que muchas plataformas no piden al dar de alta al vendedor. Esto dicen la RMF 2026 y el SAT.

Qué es este CFDI

La regla 12.2.2 de la RMF 2026 pide a quienes presten servicios digitales de intermediación entre terceros expedir a cada persona física o moral a la que le retuvieron ISR, IVA o IEPS un CFDI de retenciones e información de pagos en el que conste el monto del pago y el impuesto retenido, con el «Complemento de Servicios Plataformas Tecnológicas» que publica el SAT.
Según el SAT, desde el 2023-01-01 solo se puede emitir en la versión 2.0 del CFDI de retenciones, con el complemento versión 1.0 revisión C.
El instructivo de llenado del SAT pide la clave de retención 26 («Servicios mediante Plataformas Tecnológicas»).

Quién lo emite y a quién

Lo emite la plataforma que presta servicios digitales de intermediación entre terceros, residente en México o en el extranjero (SAT).
Lo recibe cada vendedor al que se le retuvo, persona física o moral (regla 12.2.2). En 2026 también se retiene a personas morales: 2.5% de ISR (LIF 2026 art. 25 fr. VI).
Vendedor sin RFC: se puede usar el RFC genérico (regla 12.2.3); el instructivo usa XAXX010101000 para nacionales. En ese caso la retención es de 20% de ISR y 100% del IVA (ver vendedor sin RFC).
RFC inexistente: según el instructivo, fuera del RFC genérico, el RFC del receptor debe estar en la lista de RFC inscritos del SAT.
Plataforma persona física: el art. 113-A LISR obliga a plataformas personas morales y extranjeras; el instructivo indica que, si el emisor es persona física, el CFDI no lleva retención de ISR.

Cada cuándo y cuántos

Por mes: el instructivo pide que el mes inicial y el mes final del periodo sean el mismo, así que en la práctica es un comprobante mensual por vendedor.
Por tipo de servicio: el SAT no permite mezclar tipos de servicio (TipoDeServ) en el mismo comprobante; entregas y venta de bienes son dos CFDI.
Efectivo: según el instructivo, lo que el comprador paga en efectivo directo al vendedor no entra en la base de la retención.
Plazo de emisión: la RMF 2026 que revisamos no fija una fecha para emitirlo en el caso general; confirma con tu contador el plazo que te aplica.

Qué datos necesitas de cada vendedor

Dato	Para qué	Fuente
RFC	Receptor del CFDI; sin RFC la retención sube a 20% de ISR y 100% del IVA	RMF 12.2.2 y 12.2.3; LISR 113-C
Nombre o razón social	CFDI, declaración informativa y acceso del SAT	RMF 12.2.7 y 2.9.21
Régimen fiscal y código postal	Los piden los sistemas de facturación para el receptor; el detalle campo por campo, confírmalo con tu contador o tu proveedor	Práctica (nuestras notas de implementación)
CURP (personas físicas)	Declaración informativa y acceso del SAT	RMF 12.2.7 y 2.9.21
Domicilio fiscal	Declaración informativa y acceso del SAT	RMF 12.2.7 y 2.9.21
Banco y CLABE (o cuenta en el extranjero y su país)	Informativa, acceso del SAT y retención del 100% del IVA si la cuenta está fuera de México	RMF 12.2.7, 2.9.21 y 12.2.10
Tipo de servicio que presta	Tasa de ISR y un CFDI por tipo	LISR 113-A; SAT

Forma práctica: pide la Constancia de Situación Fiscal (CSF) y captura de ahí RFC, nombre, régimen y código postal. No encontramos que la CSF sea un requisito legal; solo trae esos datos juntos. Valida el RFC antes del primer pago.

Cómo encaja con el resto del mes

Según la RMF 2026, el ISR y el IVA retenidos se enteran a más tardar el día 17 del mes siguiente (reglas 12.2.4 y 12.2.6) y la declaración informativa de plataformas se presenta a más tardar el día 10 del mes siguiente (regla 12.2.7). Los tres tienen que cuadrar. Ver el calendario mensual y la calculadora gratis.

Lo que esta guía no cubre

El plazo de emisión en el caso general, la cancelación o sustitución, los campos exactos del estándar 2.0 y las multas por no emitirlo no están en nuestras fuentes: confirma con tu contador. Tampoco revisamos las tres resoluciones de modificaciones a la RMF 2026 (09-07-2026, 01-10-2026 y 02-10-2026).

INDETEC (Boletín BT-75) cita 4% de ISR para personas morales; ese era el texto de la iniciativa. RSM y Deloitte reportan 2.5% como la tasa aprobada en la LIF 2026, y es la que usamos. Pídele a tu contador que lo confirme.

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Preguntas frecuentes

¿Quién emite el CFDI de retenciones con complemento de plataformas tecnológicas?

La plataforma que presta servicios digitales de intermediación entre terceros, residente en México o en el extranjero, a cada vendedor persona física o moral al que le retuvo ISR o IVA (regla 12.2.2 RMF 2026).

¿Puedo emitir un solo CFDI por vendedor con varios tipos de servicio?

No. El SAT pide un comprobante por tipo de servicio, porque la retención se calcula por tipo; en la práctica es uno por vendedor, por mes y por tipo de servicio.

¿Qué pongo si el vendedor no me dio su RFC?

El RFC genérico XAXX010101000 (regla 12.2.3 RMF 2026 e instructivo del SAT), con retención de 20% de ISR y 100% del IVA.

¿Qué datos le pido a cada vendedor?

RFC, nombre, régimen fiscal y código postal (por ejemplo, de su Constancia de Situación Fiscal), CURP, domicilio fiscal, banco y CLABE, y tipo de servicio.

Fuentes

Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 28-12-2025): reglas 2.9.21, 12.2.2, 12.2.3, 12.2.4, 12.2.6 y 12.2.7 (sin revisar sus modificaciones de 2026).
SAT, «Complemento Servicios de Plataformas Tecnológicas» e instructivo de llenado del CFDI de retenciones con el complemento.
Ley del ISR, art. 113-A (fr. I: 2.1% transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes o alimentos; fr. II: 4% hospedaje; fr. III: 1% enajenación y servicios, sustituido en 2026), art. 113-B (pago definitivo, umbral de $300,000 anuales) y art. 113-C (20% sin RFC).
Ley del IVA, art. 18-J fr. II inciso a) (retención del 50% del IVA con RFC y 100% sin RFC) y fr. III (informativa mensual); reforma en vigor el 2026-01-01: 100% del IVA cuando el pago se deposita en una cuenta en el extranjero.
SAT, instructivo de la declaración informativa de plataformas tecnológicas (nov-2020) y complemento CFDI «Servicios Plataformas Tecnológicas» 1.0.
RSM México, Paquete Económico 2026; Deloitte, «Aspectos relevantes del Paquete Económico 2026 para plataformas digitales»; BASHAM, plataformas digitales; facturando.mx (2026-09-07); INDETEC, Boletín BT-75; fiscalia.com.

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