Calendario mensual: informativa día 10, entero día 17, CFDI de retenciones

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador. Resumen informativo con las fuentes listadas al final, actualizado al 2026-11-10.

Retener es solo la mitad del trabajo. Cada mes, una plataforma que retiene ISR e IVA a sus vendedores tiene que pagar lo retenido, entregar comprobantes y reportar las operaciones. Este es el ciclo mensual tal como lo describen nuestras fuentes, en el orden en que normalmente se trabaja.

1. Cierre del mes y cálculo por vendedor

Al terminar el mes se juntan las operaciones de cada vendedor y se aplica la tasa a la base mensual por vendedor y por tipo de servicio, truncando a centavos. Las tasas 2026 están en la tabla de retenciones 2026. Antes de cerrar, revisa que tengas el RFC de cada vendedor: sin RFC la retención es de 20% de ISR y 100% del IVA. Si pagas a cuentas en el extranjero, ten la manifestación del vendedor con esas cuentas y su país (regla 12.2.10; ver cuenta en el extranjero).

2. Entero: a más tardar el día 17

El ISR y el IVA retenidos se pagan al SAT a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se hizo la retención, con las declaraciones de pago de retenciones por el uso de plataformas tecnológicas (reglas 12.2.4 y 12.2.6 de la RMF 2026). La regla 12.2.6 incluye el IVA retenido por pagos a cuentas en el extranjero.

3. CFDI de retenciones

Se emite un CFDI de retenciones con el complemento «Servicios Plataformas Tecnológicas» 1.0, con el detalle de cada servicio.
Un CFDI por vendedor, por mes y por tipo de servicio: el SAT no permite mezclar tipos en el mismo comprobante.
Si el vendedor no dio RFC, se usa el RFC genérico XAXX010101000.
Si una persona física optó por el pago definitivo del art. 113-B (ingresos anuales de hasta $300,000), el ISR se marca como pago definitivo y no como pago provisional.
Plazo: la regla 12.2.2 de la RMF 2026 pide expedirlo a cada vendedor al que se le retuvo, pero no fija una fecha; confirma el plazo con tu contador (ver la guía del CFDI de retenciones).

4. Declaración informativa mensual (art. 18-J fr. III LIVA)

Plazo: a más tardar el día 10 del mes inmediato siguiente al que corresponda la información, como «Declaración Informativa de retenciones por el uso de plataformas tecnológicas», aun cuando no se haya cobrado la contraprestación ni el IVA (regla 12.2.7 de la RMF 2026).
Contenido (regla 12.2.7): nombre o razón social, RFC o número de identificación fiscal, CURP, domicilio fiscal o lugar de residencia o nacionalidad, institución financiera, CLABE o cuenta en el extranjero, monto de las operaciones del periodo por vendedor y, en hospedaje, la dirección del inmueble.
Formato: el archivo TXT del instructivo del SAT (nov-2020): texto separado por barras verticales, montos en pesos enteros. Es anterior a la retención a personas morales de 2026; pregúntale a tu contador cómo lo está presentando.

5. Acceso del SAT en línea (art. 30-B CFF, regla 2.9.21)

No es un trámite mensual, pero corre todo el mes: desde el 2026-04-01 el SAT debe poder consultar en línea y en tiempo real la información de las operaciones de la plataforma (art. 30-B). Según la regla 2.9.21, la información se aloja a más tardar al día siguiente; si cambias los datos de acceso, presentas un nuevo escrito dentro de los diez días siguientes. El escrito inicial (ficha 168/CFF) vencía el 2026-04-30 para las plataformas que ya operaban.

Calendario resumido

Cuándo	Qué	Fuente
Último día del mes	Cierre: base mensual por vendedor y tipo de servicio	LISR 113-A; LIVA 18-J
A más tardar el día 10	Declaración informativa de retenciones por el uso de plataformas tecnológicas	RMF 12.2.7; LIVA 18-J fr. III
A más tardar el día 17	Entero del ISR y del IVA retenidos	RMF 12.2.4 y 12.2.6
Cada mes (plazo con tu contador)	CFDI de retenciones a cada vendedor	RMF 12.2.2
Todo el mes	Información disponible para el SAT en línea	CFF 30-B; RMF 2.9.21

Puntos sin confirmar: resumimos las reglas 12.2.2, 12.2.4, 12.2.6, 12.2.7, 12.2.10 y 2.9.21 tal como se publicaron en la RMF 2026 (DOF 2025-12-28); no revisamos las resoluciones de modificaciones del 09-07-2026, 01-10-2026 y 02-10-2026. Confirma con tu contador si alguna cambió estos plazos.

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Preguntas frecuentes

¿Cuándo se enteran las retenciones de una plataforma digital?

A más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se hicieron las retenciones (reglas 12.2.4 y 12.2.6 RMF 2026).

¿Puedo emitir un solo CFDI de retenciones por vendedor con varios tipos de servicio?

No. Se emite uno por vendedor, por mes y por tipo de servicio, con el complemento Servicios Plataformas Tecnológicas.

¿Cuándo se presenta la declaración informativa de plataformas?

A más tardar el día 10 del mes inmediato siguiente al que corresponda la información, aun si no cobraste la contraprestación (regla 12.2.7 RMF 2026; art. 18-J fr. III LIVA).

¿Qué pasa con los pagos a cuentas en el extranjero?

Se retiene el 100% del IVA aunque haya RFC, y la regla 12.2.10 RMF 2026 pide obtener del vendedor una manifestación con las cuentas en el extranjero donde recibe los depósitos y el país donde están. El entero (día 17, regla 12.2.6) y la informativa (día 10, regla 12.2.7) siguen los plazos generales.

Fuentes

Ley del ISR, art. 113-A (fr. I: 2.1% transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes o alimentos; fr. II: 4% hospedaje; fr. III: 1% enajenación y servicios, sustituido en 2026), art. 113-B (pago definitivo, umbral de $300,000 anuales) y art. 113-C (20% sin RFC).
Ley del IVA, art. 18-J fr. II inciso a) (retención del 50% del IVA con RFC y 100% sin RFC) y fr. III (informativa mensual); reforma en vigor el 2026-01-01: 100% del IVA cuando el pago se deposita en una cuenta en el extranjero.
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 28-12-2025): reglas 12.2.4 y 12.2.6 (entero, día 17), 12.2.7 (informativa, día 10), 12.2.10 (manifestación del vendedor sobre sus cuentas en el extranjero) y 2.9.21 (información que el SAT consulta en línea, art. 30-B CFF). Sin revisar sus modificaciones de 2026.
Código Fiscal de la Federación, art. 30-B: acceso en línea y en tiempo real del SAT a la información de las plataformas, a partir del 2026-04-01 (Deloitte). La lista de información y el escrito con la ficha 168/CFF (vencía el 2026-04-30 para plataformas que ya operaban) están en la regla 2.9.21 RMF 2026, no en el artículo.
SAT, instructivo de la declaración informativa de plataformas tecnológicas (nov-2020) y complemento CFDI «Servicios Plataformas Tecnológicas» 1.0.
RSM México, Paquete Económico 2026; Deloitte, «Aspectos relevantes del Paquete Económico 2026 para plataformas digitales»; BASHAM, plataformas digitales; facturando.mx (2026-09-07); INDETEC, Boletín BT-75; fiscalia.com.

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