Retención del 100% del IVA cuando pagas a una cuenta en el extranjero

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador. Resumen informativo con las fuentes listadas al final, actualizado al 2026-11-10.

Muchos marketplaces pagan a vendedores mexicanos que cobran en una cuenta de Estados Unidos o de otro país. Desde el 2026-01-01 eso cambia la retención de IVA: aunque el vendedor tenga RFC válido, la plataforma retiene el 100% del IVA. Aquí está lo que dicen nuestras fuentes, lo que pide la regla 12.2.10 de la RMF 2026 y un ejemplo en pesos.

Qué dice la regla

Cuando la plataforma deposita lo cobrado por el vendedor en una cuenta bancaria o de depósito ubicada fuera de México, retiene el 100% del IVA, aunque el vendedor haya dado su RFC (art. 18-J LIVA, reforma en vigor el 2026-01-01).
Según facturando.mx (2026-09-07), la LIF 2026 la extiende a bienes, servicios y hospedaje; aplica a vendedores personas físicas y morales.
El antecedente es la regla 12.2.10 RMF (segunda modificación, 2024-10-11), que originalmente solo cubría venta de bienes. En la RMF 2026 (DOF 28-12-2025) la regla 12.2.10 se emite para efectos del art. 25, fr. IX, inciso c) de la LIF y aplica a plataformas residentes en México y en el extranjero sin establecimiento.
El ISR no cambia: se sigue reteniendo 2.1%, 4% o 2.5% según la actividad, o 2.5% a personas morales. Sin RFC sigue siendo 20% de ISR y 100% del IVA.

Ejemplo con $10,000 sin IVA

Una persona física con RFC vende un producto por $10,000 sin IVA (IVA $1,600, total $11,600).

Concepto	Cuenta en México	Cuenta en el extranjero
ISR retenido (2.5%)	$250	$250
IVA retenido	$800 (50% del IVA)	$1,600 (100% del IVA)
Neto al vendedor (antes de comisión)	$10,550	$9,750

La diferencia es de $800: exactamente la otra mitad del IVA. En hospedaje (4% de ISR) con cuenta en el extranjero, el mismo monto deja un neto de $9,600. Calcula tus casos en la calculadora gratis marcando «cuenta en el extranjero».

Qué pide la regla 12.2.10 en 2026

El texto publicado en la RMF 2026 pide una sola cosa: que la plataforma obtenga de cada vendedor una manifestación en la que informe las cuentas bancarias o de depósito ubicadas en el extranjero donde recibe los depósitos y el país donde están. No fija formato, plazo ni otros pasos.

El resto sale de las reglas generales de la RMF 2026, que también cubren estos pagos:

Entero del IVA retenido a más tardar el día 17 del mes siguiente (regla 12.2.6, que incluye el art. 25 fr. IX inciso c) LIF).
CFDI de retenciones con el complemento «Servicios Plataformas Tecnológicas» (regla 12.2.2). La RMF 2026 que revisamos no fija un plazo especial para estos pagos; confírmalo con tu contador (ver la guía del CFDI).
Declaración informativa a más tardar el día 10 del mes siguiente, con el número de cuenta bancaria o de depósito ubicada en el extranjero en lugar de la CLABE (regla 12.2.7 fr. VI).

Nuestra recomendación, no un texto de la regla: guarda la manifestación fechada y pide una nueva cuando el vendedor cambie de cuenta.

Cómo saber a qué país pagas

El dato clave es el país de la cuenta de depósito, no la nacionalidad del vendedor. Si pagas con Stripe Connect, el país está en la cuenta bancaria externa de cada cuenta conectada; si pagas por transferencia, en tu registro de vendedores. Revísalo en cada cierre: si un vendedor cambia de cuenta, la retención de IVA de los pagos que se depositen en la nueva cuenta puede cambiar.

Una regla en disputa

La retención del 100% del IVA por cuenta en el extranjero está en disputa: fiscalia.com califica la regla 12.2.10 como «compleja e ilegal» (no verificamos si su crítica se refiere a la versión de 2024 o a la de la RMF 2026). La aplicamos por defecto porque está en vigor, pero tu asesor puede tener otro criterio.

Tampoco cubrimos a vendedores residentes en el extranjero (sin establecimiento en México) ni qué multa aplica si no retienes; esos casos, confírmalos con tu contador. Según BASHAM, la plataforma responde de forma solidaria por las retenciones que no haga o haga mal.

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Preguntas frecuentes

¿Se retiene el 100% del IVA si pago a una cuenta en el extranjero aunque el vendedor tenga RFC?

Sí, desde el 2026-01-01 (art. 18-J LIVA reformado y regla 12.2.10 RMF), para bienes, servicios y hospedaje, a personas físicas y morales. Hay quien lo disputa: fiscalia.com la llama «compleja e ilegal».

¿Cambia el ISR cuando el pago va a una cuenta en el extranjero?

No. El ISR sigue siendo 2.1%, 4% o 2.5% según la actividad (2.5% a personas morales) o 20% sin RFC.

¿Qué tengo que pedirle al vendedor?

Una manifestación en la que informe las cuentas bancarias o de depósito en el extranjero donde recibe los pagos y el país donde están (regla 12.2.10 RMF 2026). La regla no pide más; guardarla fechada es nuestra recomendación.

¿Cuándo entero y cuándo presento la informativa?

El IVA retenido se entera a más tardar el día 17 del mes siguiente (regla 12.2.6) y la informativa se presenta a más tardar el día 10 (regla 12.2.7). La RMF 2026 que revisamos no fija un plazo especial para el CFDI de estos pagos; confírmalo con tu contador.

Fuentes

Ley del IVA, art. 18-J fr. II inciso a) (retención del 50% del IVA con RFC y 100% sin RFC) y fr. III (informativa mensual); reforma en vigor el 2026-01-01: 100% del IVA cuando el pago se deposita en una cuenta en el extranjero.
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 28-12-2025): reglas 12.2.4 y 12.2.6 (entero, día 17), 12.2.7 (informativa, día 10), 12.2.10 (manifestación del vendedor sobre sus cuentas en el extranjero) y 2.9.21 (información que el SAT consulta en línea, art. 30-B CFF). Sin revisar sus modificaciones de 2026.
Ley del ISR, art. 113-A (fr. I: 2.1% transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes o alimentos; fr. II: 4% hospedaje; fr. III: 1% enajenación y servicios, sustituido en 2026), art. 113-B (pago definitivo, umbral de $300,000 anuales) y art. 113-C (20% sin RFC).
Ley de Ingresos de la Federación 2026, art. 25 fr. VI (DOF 07-11-2025): 2.5% para enajenación de bienes y prestación de servicios de personas físicas y 2.5% para personas morales.
RSM México, Paquete Económico 2026; Deloitte, «Aspectos relevantes del Paquete Económico 2026 para plataformas digitales»; BASHAM, plataformas digitales; facturando.mx (2026-09-07); INDETEC, Boletín BT-75; fiscalia.com.

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador.