Tasas de retención ISR e IVA para plataformas digitales 2026

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador. Resumen informativo con las fuentes listadas al final, actualizado al 2026-11-10.

En 2026 cambiaron dos cosas importantes para los marketplaces y apps que operan en México: la retención de ISR por venta de bienes y servicios subió de 1% a 2.5%, y ahora también se retiene a los vendedores personas morales. Además, desde el 2026-01-01 se retiene el 100% del IVA si el dinero se deposita en una cuenta bancaria en el extranjero. Esta es la tabla completa, con la fuente de cada tasa.

Tabla de retención de ISR 2026

Actividad del vendedor	Persona física	Persona moral	Fuente
Transporte terrestre de pasajeros	2.1%	2.5%	LISR 113-A fr. I; LIF 2026 art. 25 fr. VI
Entrega de bienes o de alimentos preparados	2.1%	2.5%	LISR 113-A fr. I; LIF 2026 art. 25 fr. VI
Hospedaje	4%	2.5%	LISR 113-A fr. II; LIF 2026 art. 25 fr. VI
Venta de bienes (enajenación)	2.5%	2.5%	LIF 2026 art. 25 fr. VI (antes 1%, LISR 113-A fr. III)
Prestación de servicios	2.5%	2.5%	LIF 2026 art. 25 fr. VI (antes 1%)
Cualquier actividad, sin RFC	20%	20%	LISR 113-C, último párrafo

El ISR se calcula sobre el monto sin IVA. Para personas morales la retención de 2.5% es sin deducciones.

Tabla de retención de IVA 2026

Situación	IVA retenido	Fuente
Vendedor con RFC, pago en cuenta en México	50% del IVA (8% del precio sin IVA)	LIVA 18-J fr. II a)
Vendedor sin RFC	100% del IVA (16% del precio)	LIVA 18-J fr. II a)
Pago depositado en una cuenta bancaria en el extranjero, aunque haya RFC	100% del IVA	LIVA 18-J (reforma 2026); RMF 12.2.10

Se asume la tasa general de IVA de 16%. Si el bien o servicio no causa IVA a la tasa general, revísalo con tu contador. La regla de cuenta en el extranjero aplica a bienes, servicios y hospedaje, a personas físicas y morales, y no cambia el ISR.

Ejemplo con $10,000 sin IVA

Una persona física con RFC vende un producto por $10,000 sin IVA y cobra en una cuenta en México. El IVA es $1,600 y el total cobrado $11,600. La plataforma retiene $250 de ISR (2.5%) y $800 de IVA (50% del IVA), así que al vendedor le llegan $10,550 antes de la comisión. Si ese mismo vendedor no dio su RFC, se retienen $2,000 de ISR y $1,600 de IVA, y el neto baja a $8,000. Puedes repetir el cálculo con tus montos en la calculadora gratis.

Detalles que suelen fallar

Truncado a centavos: las retenciones se truncan a centavos, que es como valida el SAT el CFDI.
Pago definitivo (art. 113-B LISR): las personas físicas con ingresos anuales de hasta $300,000 por plataformas pueden optar por que la retención sea pago definitivo. Cambia la clave del CFDI, no la tasa.
Efectivo cobrado directo por el vendedor: según el instructivo del CFDI de plataformas, no entra en la base de ISR ni de IVA.
Plataforma persona física: el art. 113-A obliga a plataformas personas morales y extranjeras; si la plataforma es persona física, no retiene ISR.

Puntos en duda

INDETEC (Boletín BT-75) cita 4% de ISR para personas morales; ese era el texto de la iniciativa. RSM y Deloitte reportan 2.5% como la tasa aprobada en la LIF 2026, y es la que usamos. Pídele a tu contador que lo confirme.

La retención del 100% del IVA por cuenta en el extranjero está en disputa: fiscalia.com califica la regla 12.2.10 como «compleja e ilegal» (no verificamos si su crítica se refiere a la versión de 2024 o a la de la RMF 2026). La aplicamos por defecto porque está en vigor, pero tu asesor puede tener otro criterio.

Calcula y automatiza tus retenciones

Prueba una venta en la calculadora gratis (sin registro). Si operas una plataforma, Retenciones calcula ISR e IVA por cada pago de Stripe Connect o CSV, prepara los CFDI de retenciones y el TXT de la informativa, y guarda un historial de 5 años.

Abrir la calculadora gratis Crear cuenta en Retenciones

Preguntas frecuentes

¿Cuánto ISR se retiene en 2026 por venta de bienes en plataformas?

2.5% a personas físicas (LIF 2026 art. 25 fr. VI, en lugar del 1% del art. 113-A fr. III LISR) y 2.5% a personas morales. Sin RFC, 20%.

¿La tasa para personas morales es 2.5% o 4%?

RSM y Deloitte reportan 2.5% como tasa aprobada en la LIF 2026. INDETEC (BT-75) cita 4%, que era el texto de la iniciativa. Usamos 2.5%; confírmalo con tu contador.

¿Cuánto IVA retiene una plataforma digital?

El 50% del IVA cobrado (8% del precio sin IVA) si el vendedor dio su RFC; el 100% si no lo dio o si el pago se deposita en una cuenta bancaria en el extranjero.

¿El 100% de IVA por cuenta en el extranjero es definitivo?

Está en vigor desde el 2026-01-01 (art. 18-J LIVA, regla 12.2.10 RMF), pero hay quien lo disputa: fiscalia.com la llama «compleja e ilegal». Revisa tu caso con tu asesor.

Fuentes

Ley del ISR, art. 113-A (fr. I: 2.1% transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes o alimentos; fr. II: 4% hospedaje; fr. III: 1% enajenación y servicios, sustituido en 2026), art. 113-B (pago definitivo, umbral de $300,000 anuales) y art. 113-C (20% sin RFC).
Ley de Ingresos de la Federación 2026, art. 25 fr. VI (DOF 07-11-2025): 2.5% para enajenación de bienes y prestación de servicios de personas físicas y 2.5% para personas morales.
Ley del IVA, art. 18-J fr. II inciso a) (retención del 50% del IVA con RFC y 100% sin RFC) y fr. III (informativa mensual); reforma en vigor el 2026-01-01: 100% del IVA cuando el pago se deposita en una cuenta en el extranjero.
Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 28-12-2025): reglas 12.2.4 y 12.2.6 (entero, día 17), 12.2.7 (informativa, día 10), 12.2.10 (manifestación del vendedor sobre sus cuentas en el extranjero) y 2.9.21 (información que el SAT consulta en línea, art. 30-B CFF). Sin revisar sus modificaciones de 2026.
RSM México, Paquete Económico 2026; Deloitte, «Aspectos relevantes del Paquete Económico 2026 para plataformas digitales»; BASHAM, plataformas digitales; facturando.mx (2026-09-07); INDETEC, Boletín BT-75; fiscalia.com.

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador.