Vendedor sin RFC: qué retiene la plataforma (20% de ISR y 100% del IVA)

No es asesoría fiscal; confirma con tu contador. Resumen informativo con las fuentes listadas al final, actualizado al 2026-11-10.

Es el caso que más dinero le cuesta a un vendedor y el que más soporte le genera a un marketplace: alguien se registra, vende, y nunca captura su RFC. En 2026 la ley no deja margen para «retener lo normal» en ese caso. Esto es lo que dicen nuestras fuentes y cómo se ve en pesos.

Qué se retiene sin RFC

ISR: 20% del monto sin IVA, sin importar la actividad (art. 113-C LISR, último párrafo). Aplica igual a personas físicas y morales; ya no importa si vende bienes, presta servicios, hace entregas u hospeda.
IVA: 100% del IVA cobrado, es decir 16% del precio sin IVA (art. 18-J fr. II a) LIVA), en lugar del 50% (8% del precio) que se retiene cuando sí hay RFC.

Con RFC, las tasas de ISR son 2.1%, 4% o 2.5% según la actividad (ver la tabla de retenciones 2026). Sin RFC, todo eso se sustituye por el 20%.

Ejemplo con $10,000 sin IVA

Una persona física presta un servicio por $10,000 sin IVA. El IVA es $1,600 y el total cobrado $11,600.

Concepto	Con RFC	Sin RFC
ISR retenido	$250 (2.5%)	$2,000 (20%)
IVA retenido	$800 (50% del IVA)	$1,600 (100% del IVA)
Total retenido	$1,050	$3,600
Neto al vendedor (antes de comisión)	$10,550	$8,000

No dar el RFC le cuesta al vendedor $2,550 en esta sola venta. Las cifras salen de la misma función que usa la calculadora gratis (truncado a centavos); prueba con tus montos marcando «sin RFC».

Cómo se documenta: CFDI con RFC genérico

El CFDI de retenciones con el complemento «Servicios Plataformas Tecnológicas» se emite igual, pero al receptor sin RFC se le pone el RFC genérico XAXX010101000.
Sigue siendo un CFDI por vendedor, por mes y por tipo de servicio.
En la declaración informativa mensual (art. 18-J fr. III LIVA), el registro con RFC genérico lleva además nombre, apellidos, CURP y domicilio del vendedor, según el instructivo del SAT.
Para el acceso del SAT en línea (art. 30-B CFF), la regla 2.9.21 fr. II pide que la plataforma de intermediación tenga nombre, RFC, CURP, domicilio, banco y CLABE de cada vendedor. Sin RFC te falta un dato que el SAT puede consultar.

Cómo pedir el RFC a tus vendedores

Hazlo obligatorio antes del primer pago, no después: una vez hecha la retención de 20% ya quedó en el CFDI del mes.
Pide también el régimen fiscal y el código postal, que necesitas para el CFDI. Una forma práctica es pedir la Constancia de Situación Fiscal (CSF) del vendedor y capturar de ahí RFC, nombre, régimen y código postal.
Valida el RFC: revisa que tenga el formato correcto y verifícalo contra el SAT (por ejemplo, con la validación masiva de RFC). Un RFC con formato válido pero no verificado conviene marcarlo para revisión.
Explica el porqué en tu pantalla de alta: con el ejemplo de arriba, el vendedor ve que capturar su RFC vale $2,550 por cada $10,000 vendidos.
Revisa antes de cada cierre de mes quién sigue sin RFC; ver el calendario mensual.

Lo que esta guía no cubre

Nuestras fuentes no dicen si la retención de 20% se puede corregir cuando el vendedor entrega su RFC después, ni qué multa aplica por retener mal. Según BASHAM, la plataforma responde de forma solidaria por las retenciones que no haga o haga mal. Esos puntos, confírmalos con tu contador.

INDETEC (Boletín BT-75) cita 4% de ISR para personas morales; ese era el texto de la iniciativa. RSM y Deloitte reportan 2.5% como la tasa aprobada en la LIF 2026, y es la que usamos. Pídele a tu contador que lo confirme.

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Preguntas frecuentes

¿Cuánto ISR se retiene a un vendedor sin RFC en una plataforma digital?

20% del monto sin IVA, en cualquier actividad y sea persona física o moral (art. 113-C LISR, último párrafo).

¿Cuánto IVA se retiene si el vendedor no tiene RFC?

El 100% del IVA cobrado, es decir 16% del precio sin IVA (art. 18-J fr. II a) LIVA), en lugar del 50% que se retiene con RFC.

¿Qué RFC pongo en el CFDI de retenciones si el vendedor no me dio el suyo?

El RFC genérico XAXX010101000, con el complemento Servicios Plataformas Tecnológicas. En la informativa se agregan nombre, CURP y domicilio del vendedor.

Si el vendedor me da su RFC después, ¿le devuelvo la diferencia?

Las fuentes que revisamos no lo resuelven. Pídele a tu contador un criterio antes de ajustar retenciones ya hechas.

Fuentes

Ley del ISR, art. 113-A (fr. I: 2.1% transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes o alimentos; fr. II: 4% hospedaje; fr. III: 1% enajenación y servicios, sustituido en 2026), art. 113-B (pago definitivo, umbral de $300,000 anuales) y art. 113-C (20% sin RFC).
Ley del IVA, art. 18-J fr. II inciso a) (retención del 50% del IVA con RFC y 100% sin RFC) y fr. III (informativa mensual); reforma en vigor el 2026-01-01: 100% del IVA cuando el pago se deposita en una cuenta en el extranjero.
Código Fiscal de la Federación, art. 30-B: acceso en línea y en tiempo real del SAT a la información de las plataformas, a partir del 2026-04-01 (Deloitte). La lista de información y el escrito con la ficha 168/CFF (vencía el 2026-04-30 para plataformas que ya operaban) están en la regla 2.9.21 RMF 2026, no en el artículo.
SAT, instructivo de la declaración informativa de plataformas tecnológicas (nov-2020) y complemento CFDI «Servicios Plataformas Tecnológicas» 1.0.
RSM México, Paquete Económico 2026; Deloitte, «Aspectos relevantes del Paquete Económico 2026 para plataformas digitales»; BASHAM, plataformas digitales; facturando.mx (2026-09-07); INDETEC, Boletín BT-75; fiscalia.com.

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